按照管理局年度财务工作的有关精神和要求，乾元公司于2022年8月4日至5日开展了2022年度第二季度财务“互审、互查、互学、互促进”活动。现将有关情况通报如下:

一、存在的主要问题

1.往来账款清理不及时

公司本部及各分公司仍然存在较多的未清理往来账款。部分往来账款账龄时间长达二十余年，仍长期挂账不予清理；有的已成为实质性的坏账仍不做处理。

2.财务管理不规范，部分凭证后附资料不完整。

工程材料进场缺少相应的验收资料，购买材料缺少随车发货单；有些结算资料无发票，无结算单；结算单无竣工日期，无付款单位公章；购买固定资产、办公用品等无审批手续；报废固定资产缺少资产报废请示及批复；缺少银行回单。

3.单据签字不全，财务手续不规范。

签字不全问题体现在：部分报销单据只有分公司主要负责人签字，没有相关的经办人和分管负责人签字，责任不清。财务手续不规范体现在：部分分公司多次要求财务人员先办理相关的支付业务再补资料和签字，且截止检查期间，补送资料和签字仍未完善。这对财务核算形成极大的风险。

4.材料采购和施工队伍选择手续不完善

    购买大宗施工材料缺少会议纪要和购买程序，没有严格按照黄河口党【2020】20号文件规定选择施工队伍。

5.合同签订不严谨，内容过于简单。

合同无签订日期，无单位盖章，权责不清；关键性条款不明确，甚至缺失。如，款项的支付方式、票据的开具以及合同履行过程中的安全责任等。部分合同签订日期在开具发票之后，逻辑有漏洞。

6.会计科目使用不规范，会计基础资料不完善。

税金应先计提后交税，退休人员慰问金应计入管理费用中的福利费，业务招待费应列明来客人员姓名，出差审批单出差时间和报销注明的出差时间应保持一致。部分账目的会计基础资料需要再完善。

二、意见建议

1.加强往来账款的清理力度，做到应清尽清。

已清理的往来账款做好台账，应收类往来账款不放弃继续追要，彻底解决往来账款长期挂账的现象。加强合同审核，完善财务结算资料，规范财务审批流程。严格遵守总公司财务管理制度，切实提高财务管理水平。

2.加强财务人员业务培训和学习。

有针对性的加强业务培训，切实提高财务管理和核算水平。严格按照财务制度办理业务，一事一毕，完善财务基础资料，及时进行账务核算，规避财务风险。

3.加大税务方面的规划，及时催要票据，最大限度的减少单位的税收风险。